益阳市赫山区审计局关于印发《赫山区审计局审计业务会议制度》的通知

附件：

赫山区审计局审计业务会议制度

第一条  根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》的规定，结合我局实际，制定本制度。

第二条  本制度所指审计业务会议是为了确保审计质量，防范审计风险，在局领导分工负责的基础上，运用法律、法规依据对审计程序、审计事项的评价及处理处罚实行集体研究，审定审计项目和审计事项的会议制度。

第三条  召开审计业务会议按以下程序审批： 

（一）申请股室或申请人填制审计业务会议审批表；

（二）申请股室或申请人向法规（审理）室提交审计档案；

（三）法规（审理）室分管领导和业务股室分管领导分别签署意见；

（四）局长审批。

第四条  审计业务会议由局长主持召开，特殊情况下可由局长委托其他局领导主持召开。

审计业务会议参会人员由局领导班子成员、审计组成员、法规（审理）室成员组成，有关专家可以列席会议。

第五条  根据工作需要定期或不定期召开审计业务会议，每次会议可审定一个或多个审计项目。审计过程中出现重大审计事项或发现重大违法违规线索，审计组应及时向分管领导报告并提议召开审计业务会议审议。

第六条  以下审计项目或事项，由业务会议审定：

（一）本局下达到各股室的年度计划审计项目；

（二）委托审计技术服务所和政府购买审计服务项目；

（三）经济责任事项监交项目实施方案；

（四）统一组织的行业审计或专项资金审计工作方案；

（五）上级审计机关和区委、区政府临时交办的审计事项；

（六）其他重要的审计事项。

审计四室完工结算审计项目，单项送审金额在100万元以上的，或者单项金额在100万元以下但情况比较复杂的，须将除招投标资料和图纸外的审计资料准备齐全，向业务会议汇报项目的基本情况、审计依据和审计方法等全过程情况以及复核的详细过程、审定结果、建设方及施工方意见，重大事项由业务会议审议或决定。

跨年度的区属重点工程项目付进度款，需要我局审定的，必须经审计业务会议或局长办公会议审定。 

第七条  审计业务会议审议的主要内容：

（一）审计工作方案、审计实施方案是否完整、可行、详实；

（二）审计组是否按照审计工作方案、审计实施方案实施审计，是否实现了审计方案确定的审计目标；

（三）审计底稿资料是否齐全；

（四）审计报告中所列事实是否清楚、定性是否准确、适用法律法规是否正确； 

（五）审计评价是否恰当，处理处罚是否合法、适当； 

（六）审计的有关事项是否需要移送有关机关、部门处理；

（七）审计中的重大事项是否需要专题向同级党委、政府或上级审计机关报告；

（八）其他需要审议决定的事项。

第八条  业务股室（委托的定点中介机构）应准备好提交业务会议审议的所需资料，于会前一天分送参会人员。

第九条  审计业务会议按下列程序进行：

（一）主审介绍审计情况，汇报审计报告的重要内容和被审计单位对审计报告（征求意见稿）的意见；

（二）与会人员发表审议意见；    

（三）会议主持人作出审计业务会议决定。

第十条  审计业务会议由审计组所在股室（委托的定点中介机构）记录，并根据会议记录起草审计业务会议纪要，会议纪要经主持人审定后签发。

审计业务会议纪要一份交法规（审理）室归档，一份由审计项目所在股室（委托的定点中介机构）作为结论性材料归入审计档案。

审计组（委托的定点中介机构）应根据审计业务会议的决定，修改代拟的审计报告、审计决定书和审计移送处理书等审计文书。

第十一条  本制度由法规（审理）室负责解释，自下发之日起实施。